移动公司内部控制合规技巧及应对策略

移动公司内部控制合规技巧及应对策略

【课程背景】 

某些企业一不缺资金，二不缺技巧，但为何总是做不大、做不强，为何成不了“百年老店”？皆是因为内部控制惹的祸。

内控源于风险，风险之于企业，是与生俱来的。在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括市场风险、运营风险、法律风险和财务风险，并且风险具有多样性和复杂性，因此，企业的风险管理意识也越来越强。正是由于这些风险的存在，作为防范风险的企业内部控制也被提到了空前的管理高度。鉴于上述情况，为了帮助企业加强和规范内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，制作了《移动公司内部控制合规技巧及应对策略》课程。

本课程根据《企业内部控制基本规范》的要求，并结合财政部发布的《企业内部控制规范——应用指引》、《企业内部控制规范——评价指引》、《企业内部控制规范——鉴证指引》，详细讲解了企业内部控制目标、内部控制要素、内部控制措施及方法、内部会计控制的主要内容、有关方面在内部控制中的职责作用、内部控制制度设计、内部控制制度评价及具体业务与事项控制，并配以大量的案例分析加以说明。本课程内容能有效指导公司财会人员及其公司相关人员利用内部控制的相关规定，分析、判断、评价内部控制的有效性和薄弱环节，设计切合实际的单位内部控制制度，提升公司效益。

【课程内容】

一、全面预算的内部控制

（一）全面预算的那些事儿

1、全面预算概述

2、实行全面预算管理应当关注的风险

3、全面预算的编制方法

4、全面预算的执行控制

5、全面预算的分析控制

6、全面预算的考核控制

（二）某有限公司预算管理模式分析案例解读

二、合同管理的内部控制

(一) 合同管理的那些事儿

1、合同管理概述

2、企业实行合同管理应关注的风险

3、合同管理当中的合同订立技巧

4、合同管理当中的合同履行流程

5、合同管理的考核措施

6、合同管理中的注意事项

（二）巨人集团案例

该案例描述的是一家公司工程单位利用合同管理考核评价办法和具体考核评价指标，由量化到具体分数的各个子项目汇总评分方式确定该企业的合同管理是否适当有效。具体案例如下．．．．．．

三、工程项目的内部控制

(一) 工程项目的那些事儿

1、工程项目的主要业务控制

2、工程项目评估的内容

3、工程项目的投资估算的内容

（二）工程项目内部控制的案例分析

1、该工程项目的超概算现象是如何造成的？请写出可能的两个原因，为避免这种现象的发生，要求监理工程师怎样操作？

2、承包方按照监理工程师的要求，通常要进行哪些变更？

3、工程变更价格的确定原则有哪些？

四、销售业务的内部控制

（一）销售业务的那些事儿

1、销售业务概述

2、企业销售业务中应关注的风险

3、企业销售业务流程控制方法

4、销售合同签订中的控制措施

5、销售货款收回中的控制手段

6、销售折让与销售退回中的控制技巧

（二）某公司销售与收款内部控制案例

本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险：

1、生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。

2、通过控制外协加工的数量、价格，甚至通过虚假的委托操纵公司利润。

五、采购业务的内部控制

（一）采购业务的那些事儿

1、采购业务概述

2、采购业务内部控制存在的风险

3、采购业务的执行流程

4、采购及付款业务的风险应对技巧

5、采购业务的内部控制应注意的问题

（二）某公司采购应付账款部门的业务流程再造案例

从采购部门向供应商发出订单到最后的付款有许多环节，尤其是“订单”、“验收单”和“发票”三者一致时才能付款的条件引出了大量的单证核对，这不仅耗费了财务和仓库的大量人力、时间和资金，而且还常发生差错和延误付款的事件。

六、资金管理的内部控制

（一）资金管理的那些事儿

1、资金管理概述

2、筹资管理方法

3、投资管理方法

4、营运资金管理策略

（二）资金管理案例分析

随着公司的发展壮大，企业内部管理制度上的缺陷也逐渐暴露出来。该公司出纳员张某，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论份内份外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，张某在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。其具体手段如下．．．．．．

七、资产管理的内部控制

（一）资产管理的那些事儿

1、资产管理概述

2、存货管理技巧

3、固定资产管理方法

4、无形资产管理策略

（二）资产管理案例分析

50岁的张某是原上海某技术工程公司轻纺工程部经理，身为国有企业工作人员，利用职务上的便利，骗取国有财产264万余元，面对法院的终审判决，被告人张某不得不低下头，吞下自己“精心隐藏”7年的苦果，等待他的将是15年的牢狱生活。

八、企业内部控制审计解读

（一）内部控制审计的含义

1、自上而下的审计方法

2、两个层面的内部控制测试

3、内部控制测试的方法

4、测试运行有效性

5、评价内部控制缺陷

6、对内部控制缺陷的处理

（二）内部控制审计案例解读

某公司是某集团下属经营单位，独立法人，主营商品批发零售。2018年6月，集团审计部对某公司进行了内部控制审计，审计的时间范围是2017年度，对重要事项可追溯以前年度。因为是内部审计，审计人员对审计公司的基本情况和业务内容比较熟悉，所以把审计的重点放在了审查评价公司相关控制活动上