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建筑施工企业汇算清缴高频问题解析
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建筑施工企业汇算清缴高频问题解析 - 授课老师
建筑施工企业汇算清缴高频问题解析 - 课程简介
【课程大纲】
一、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定
1、跨区提供建筑服务的流转税规定
2、跨区提供建筑服务的附加税规定
3、跨区提供建筑服务的所得税规定
4、建筑施工行业汇算清缴规定
5、主管税机关及相关的证明文件
二、建筑企业的机构设置与税收
1、只设跨地区项目部的建筑企业
2、只设二级分支机构的建筑企业
3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业
4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构
三、建筑业不符合规定的税前列支风险分析
1、不合规发票列支
1）、临时工工资、劳务派遣工工资
2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？
3）、合同约定另付的水电费、采暖费
4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息
5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据
6）、职能部门处罚票据
7）、私车公用列支的费用票据
2、总分公司发票混淆列支
3、“统一核算”实际上并不统一
4、“主体生产、经营职能”难以界定
5、50%部分的不同理解
四、建筑施工企业的不同业务模式
1、包工包料施工承包模式
2、清包工模式
3、甲方供材模式
4、EPC模式
5、PPP+EPC模式
